Lorsque vous créez une micro-entreprise, votre activité relève généralement de l’une de ces deux catégories fiscales : les BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou les BNC (bénéfices non commerciaux).
Cette distinction est importante pour un auto-entrepreneur, car elle influence notamment l’abattement appliqué pour calculer le revenu imposable, le taux de cotisations sociales et certaines modalités déclaratives.
Vous ne choisissez cependant pas librement entre BIC et BNC : la catégorie dépend principalement de la nature de l’activité exercée.
Pour une présentation générale de ces deux catégories fiscales, consultez également notre guide BIC ou BNC : quelles différences ?.
Un micro-entrepreneur exerçant une activité commerciale ou artisanale relève généralement des micro-BIC, tandis qu’une activité libérale ou non commerciale relève généralement des micro-BNC.
En 2026, l’abattement fiscal est notamment de 71 % pour les activités de vente, 50 % pour les prestations de services BIC et 34 % pour les BNC.
Sommaire
Auto-entrepreneur BIC ou BNC : quelle différence ?
BIC et BNC ne constituent pas deux statuts différents.
Dans les deux cas, vous pouvez être micro-entrepreneur, c’est-à-dire entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal et social simplifié de la micro-entreprise.
La différence concerne essentiellement la catégorie fiscale de l’activité.
Les BIC regroupent principalement les activités commerciales, industrielles et artisanales. Les BNC correspondent principalement aux professions libérales et, plus généralement, aux activités non commerciales. impots.gouv.fr
Pour un micro-entrepreneur, cette classification entraîne plusieurs différences importantes.
| Micro-BIC vente | Micro-BIC services | Micro-BNC | |
|---|---|---|---|
| Activité principale | Vente, commerce | Services commerciaux ou artisanaux | Activités libérales |
| Plafond micro 2026-2028 | 203 100 € | 83 600 € | 83 600 € |
| Abattement fiscal | 71 % | 50 % | 34 % |
| Cotisations sociales 2026* | 12,3 % | 21,2 % | 25,6 % |
| Versement libératoire** | 1 % | 1,7 % | 2,2 % |
* Pour les BNC relevant du régime général des indépendants. Certaines professions libérales relevant de la Cipav bénéficient d’un taux spécifique de 23,2 % en 2026.
** Si le micro-entrepreneur remplit les conditions pour bénéficier du versement libératoire.
Les plafonds du régime micro applicables aux revenus 2026, 2027 et 2028 sont de 203 100 € pour les activités de vente et de 83 600 € pour les prestations de services BIC et BNC. economie.gouv.fr
Vous souhaitez connaître l’impact de ces cotisations sur votre revenu ? Utilisez notre simulateur de revenu net auto-entrepreneur.
Comment savoir si un auto-entrepreneur est BIC ou BNC ?
Il faut avant tout regarder la nature réelle de l’activité exercée, et non simplement le nom donné à l’entreprise.
Vous relevez généralement des BIC si…
Votre micro-entreprise exerce une activité commerciale ou artisanale.
Cela peut par exemple concerner :
la vente de marchandises, le commerce en ligne, la restauration, la coiffure, la plomberie, l’électricité, certaines activités de réparation ou encore différentes prestations de services commerciales et artisanales.
Vous relevez généralement des BNC si…
Vous exercez essentiellement une activité intellectuelle ou libérale.
C’est notamment souvent le cas des consultants, formateurs indépendants, coachs ou de nombreuses professions libérales.
Il existe cependant des situations particulières. Certaines professions réglementées sont soumises à des règles spécifiques et certaines activités ne peuvent tout simplement pas bénéficier du régime de la micro-entreprise.
Le code APE peut donner une indication sur l’activité exercée, mais il ne suffit pas toujours à déterminer à lui seul si vos revenus doivent être imposés en BIC ou en BNC. C’est la nature réelle de l’activité qui doit être examinée.
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Quels sont les abattements en micro-BIC et micro-BNC ?
L’une des principales différences concerne le calcul du revenu imposable.
En micro-entreprise, vous ne déduisez normalement pas vos dépenses professionnelles réelles du chiffre d’affaires.
L’administration fiscale applique à la place un abattement forfaitaire représentatif de vos charges.
En régime micro, les principaux taux sont :
| Activité | Abattement |
|---|---|
| Vente de marchandises – micro-BIC | 71 % |
| Prestations de services – micro-BIC | 50 % |
| Prestations de services / activités libérales – micro-BNC | 34 % |
L’abattement minimum est de 305 €.
Exemple : prestation de services en micro-BIC
Un micro-entrepreneur réalise 30 000 € de chiffre d’affaires avec une activité de prestations de services relevant des BIC.
L’abattement est de 50 % :
30 000 € × 50 % = 15 000 € d’abattement
Son bénéfice imposable calculé selon le régime micro est donc :
30 000 € − 15 000 € = 15 000 €
Ce montant est ensuite intégré au revenu imposable du foyer fiscal lorsque le contribuable n’a pas opté pour le versement libératoire.
Exemple : consultant en micro-BNC
Un consultant relevant des BNC réalise également 30 000 € de recettes.
L’abattement est de 34 % :
30 000 € × 34 % = 10 200 €
Le revenu retenu après abattement est donc :
30 000 € − 10 200 € = 19 800 €
À chiffre d’affaires identique, le montant retenu fiscalement peut donc être différent selon que l’activité relève du micro-BIC ou du micro-BNC.
L’administration fiscale confirme que les micro-entrepreneurs déclarent leur chiffre d’affaires ou leurs recettes sans déduire leurs dépenses, avant application de l’abattement correspondant. impots.gouv.fr
Peut-on déduire ses frais en micro-BIC ou micro-BNC ?
Non, pas individuellement.
Un micro-entrepreneur ne peut pas déduire directement de son résultat son carburant, son ordinateur, ses frais de déplacement, son téléphone, son loyer professionnel ou ses achats de matériel.
L’abattement forfaitaire est justement censé représenter ces dépenses.
C’est un élément important à prendre en compte avant de choisir le régime de la micro-entreprise.
Exemple
Un consultant réalise 40 000 € de recettes mais supporte 18 000 € de dépenses professionnelles.
En micro-BNC, l’administration ne déduit pas ses 18 000 € de dépenses réelles.
Elle applique l’abattement forfaitaire de 34 % :
40 000 × 34 % = 13 600 €
Le bénéfice fiscal obtenu après abattement est donc :
26 400 €
Lorsque les dépenses professionnelles deviennent importantes, il peut être pertinent d’étudier l’intérêt d’un régime permettant la prise en compte des charges réelles.
Quels sont les plafonds BIC et BNC pour un auto-entrepreneur en 2026 ?
Depuis 2026, les plafonds du régime de la micro-entreprise ont été revalorisés.
Pour les années 2026 à 2028, ils sont notamment fixés à :
| Nature de l’activité | Plafond annuel de chiffre d’affaires |
|---|---|
| Vente de marchandises | 203 100 € |
| Prestations de services BIC | 83 600 € |
| Prestations de services BNC | 83 600 € |
En cas de création en cours d’année, le seuil peut être ajusté au prorata du temps d’activité. economie.gouv.fr
Attention : les seuils du régime micro et les seuils de franchise en base de TVA sont deux choses différentes. Le fait de rester micro-entrepreneur ne signifie donc pas automatiquement que vous restez exonéré de TVA.
Quels sont les taux de cotisations sociales en 2026 ?
La catégorie et la nature de l’activité ont également une incidence sur le taux de cotisations sociales.
À compter du 1er janvier 2026, les principaux taux du régime micro-social sont les suivants :
| Activité | Cotisations sociales |
|---|---|
| Achat / revente de marchandises – BIC | 12,3 % |
| Prestations commerciales ou artisanales – BIC | 21,2 % |
| Autres prestations de services – BNC | 25,6 % |
| Certaines professions libérales relevant de la Cipav | 23,2 % |
Ces cotisations sont calculées en pourcentage du chiffre d’affaires réellement encaissé. economie.gouv.fr
Exemple pour un micro-BIC
Un prestataire de services relevant des BIC réalise 30 000 € de chiffre d’affaires.
Avec un taux de cotisations sociales de 21,2 % :
30 000 × 21,2 % = 6 360 €
Exemple pour un micro-BNC
Un professionnel relevant des BNC avec un taux de 25,6 % réalise également 30 000 € de recettes :
30 000 × 25,6 % = 7 680 €
Ces exemples concernent uniquement les cotisations calculées selon ces taux et ne représentent pas l’ensemble des prélèvements ou dépenses susceptibles de concerner l’entrepreneur.
BIC ou BNC : quel taux avec le versement libératoire ?
Sous certaines conditions, le micro-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
L’impôt est alors calculé directement sur le chiffre d’affaires encaissé.
Les principaux taux sont :
| Activité | Versement libératoire |
|---|---|
| Vente de marchandises BIC | 1 % |
| Prestations de services BIC | 1,7 % |
| Prestations de services BNC | 2,2 % |
Par exemple, un consultant micro-BNC réalisant 30 000 € de recettes et bénéficiant du versement libératoire paierait :
30 000 € × 2,2 % = 660 €
au titre du versement libératoire de l’impôt sur le revenu.
Le versement libératoire est cependant soumis à des conditions, notamment liées au revenu fiscal de référence. Il ne faut donc pas considérer cette option comme automatiquement accessible à tous les micro-entrepreneurs.
Comment déclarer ses revenus lorsqu’on est en micro-BIC ou micro-BNC ?
Le micro-entrepreneur effectue deux types de déclarations qu’il ne faut pas confondre.
Il déclare d’abord son chiffre d’affaires mensuellement ou trimestriellement auprès de l’Urssaf, selon la périodicité choisie.
Cette déclaration permet notamment de calculer ses cotisations sociales.
Il doit également déclarer chaque année son chiffre d’affaires ou ses recettes dans sa déclaration de revenus, notamment via la déclaration complémentaire 2042-C-PRO.
L’administration fiscale applique alors l’abattement correspondant à la catégorie de l’activité lorsque le contribuable relève du régime micro classique. economie.gouv.fr
Peut-on avoir à la fois une activité BIC et BNC en micro-entreprise ?
Oui.
Un même micro-entrepreneur peut exercer plusieurs activités, par exemple une activité commerciale et une activité libérale.
Il ne crée pas pour autant deux micro-entreprises distinctes : les différentes activités sont exercées au sein de la même entreprise individuelle.
Pour une activité mixte associant vente et prestations de services, les seuils applicables en 2026 sont notamment :
203 100 € maximum de chiffre d’affaires global, avec au maximum 83 600 € correspondant aux prestations de services. economie.gouv.fr
Les recettes doivent également être ventilées afin que les bons taux de cotisations et les bons abattements puissent être appliqués à chaque catégorie.
Exemple d’activité mixte
Une micro-entreprise réalise :
60 000 € de vente de marchandises
et
20 000 € de prestations de services.
Le chiffre d’affaires global est de :
80 000 €
Il faut néanmoins distinguer les deux activités lors des déclarations, car elles ne supportent pas nécessairement le même taux de cotisations et ne bénéficient pas du même abattement fiscal.
Tableau : quels métiers sont BIC ou BNC ?
Voici quelques exemples indicatifs.
| Activité | Catégorie généralement rencontrée |
|---|---|
| Commerce / e-commerce | BIC |
| Restaurant | BIC |
| Coiffeur | BIC |
| Plombier | BIC |
| Électricien | BIC |
| Consultant indépendant | BNC |
| Formateur indépendant | BNC |
| Coach indépendant | BNC dans de nombreux cas |
| Profession libérale | BNC généralement |
Ce tableau reste indicatif. Certaines professions ou activités ont des règles particulières et la qualification dépend de l’activité réellement exercée.
Pour certains métiers, nous proposons des guides plus détaillés. Vous pouvez par exemple consulter notre article Agent immobilier : BIC ou BNC ?.
BIC ou BNC : lequel est le plus avantageux pour un auto-entrepreneur ?
Il n’est pas réellement possible de choisir la catégorie la plus avantageuse simplement pour payer moins d’impôts ou de cotisations.
La classification BIC ou BNC découle de la nature de votre activité.
En revanche, connaître votre catégorie permet d’anticiper correctement :
votre abattement fiscal, vos cotisations sociales, votre plafond de chiffre d’affaires et vos obligations déclaratives.
La véritable question n’est donc pas généralement :
« Dois-je choisir BIC ou BNC ? »
mais plutôt :
« Mon activité relève-t-elle des BIC ou des BNC et quelles en sont les conséquences ? »
Que faire si vous ne savez pas si votre activité est BIC ou BNC ?
Certaines activités sont simples à classer. D’autres sont plus ambiguës, notamment lorsqu’elles associent plusieurs types de prestations.
En cas de doute, il peut être utile de vérifier la qualification retenue lors de la création de l’entreprise et de se rapprocher du service des impôts des entreprises afin de sécuriser la catégorie fiscale applicable.
Le type d’activité déclaré lors de la formalité de création doit correspondre le plus précisément possible à l’activité réellement exercée.
FAQ – Auto-entrepreneur BIC ou BNC
Comment savoir si je suis BIC ou BNC en auto-entrepreneur ?
La catégorie dépend principalement de la nature de votre activité. Les activités commerciales et artisanales relèvent généralement des BIC, tandis que les activités libérales et non commerciales relèvent généralement des BNC.
Un consultant auto-entrepreneur est-il BIC ou BNC ?
Une activité de conseil indépendante de nature principalement intellectuelle relève généralement des BNC. La qualification exacte doit toutefois être appréciée selon l’activité réellement exercée.
Quel est l’abattement pour un micro-BIC ou un micro-BNC ?
L’abattement est généralement de 71 % pour les activités de vente relevant des BIC, de 50 % pour les prestations de services BIC et de 34 % pour les activités BNC.
Peut-on choisir entre BIC et BNC ?
Non, pas librement. La catégorie fiscale dépend de la nature de l’activité exercée. Un entrepreneur ne peut donc pas choisir les BIC ou les BNC uniquement en fonction du régime qu’il trouve le plus avantageux.
Peut-on être à la fois BIC et BNC en micro-entreprise ?
Oui. Une même micro-entreprise peut exercer plusieurs activités, dont certaines relèvent des BIC et d’autres des BNC. Les recettes doivent alors être correctement ventilées afin d’appliquer les règles correspondant à chaque activité.
Quel est le plafond BIC ou BNC en 2026 ?
Pour les années 2026 à 2028, le plafond du régime micro est de 203 100 € pour les principales activités de vente et de 83 600 € pour les prestations de services BIC ou BNC.
En résumé
Un auto-entrepreneur relève généralement des micro-BIC lorsqu’il exerce une activité commerciale ou artisanale et des micro-BNC lorsqu’il exerce une activité libérale ou non commerciale.
Cette classification détermine notamment le taux d’abattement fiscal applicable et peut avoir une incidence sur les cotisations sociales.
En 2026, les principales différences sont les suivantes :
Micro-BIC vente : 71 % d’abattement et 12,3 % de cotisations sociales.
Micro-BIC services : 50 % d’abattement et 21,2 % de cotisations sociales.
Micro-BNC : 34 % d’abattement et 25,6 % de cotisations sociales pour les autres prestations de services BNC, sous réserve des règles particulières applicables à certaines professions.
Pour approfondir la distinction fiscale indépendamment du régime micro, consultez notre guide complet BIC ou BNC : comprendre les différences.
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